Гид по ИП (autonomo) в Испании

Процедура открытия ИП (autonomo) в Испании достаточно простая и понятная. Тем не менее, для регистрации в качестве предпринимателя и последующего ведения бухгалтерского и налогового учета рекомендуем обратиться к опытному асесору: во-первых, специалист быстро и в нужном порядке пройдет за вас все административные формальности; а во-вторых, профессиональное ведение бухгалтерского учета избавит вас от проблем в будущем с налоговыми органами и органами социального страхования.

Также напоминаем, что Испания активно внедряет электронный документооборот и электронные коммуникации внутри административной и налоговой систем. Конечно, многие формальности все еще можно проходить оффлайн, однако рано или поздно все общение налогоплательщика с контролирующими органами перейдет исключительно в электронный формат. Так, например, с 2024 года предписано подавать годовые декларации по налогу на доходы физических лиц (как предпринимателям, так и наемным работникам) исключительно в электронном виде.

Поэтому рекомендуем получить электронный сертификат (certificado electrónico), а также подключить автоподпись (autofirma).

План открытия ИП (autonomo) в Испании

Итак, вы стоите на пороге воплощения своей бизнес-идеи в жизнь и хотите четко представить последовательность действий для открытия ИП (autonomo) в Испании. Пошагово эта процедура выглядит следующим образом:

1. Онлайн постановка на учет в качестве ИП.
2. Регистрация в фонде социального страхования (Seguridad Social).
3. Регистрация в налоговых органах (Hacienda).
4. Получение лицензии на открытие бизнеса в мэрии (Licencia de apertura, если необходимо).
5. Регистрация в трудовых органах (Organismos de Trabajo, если планируется использовать наемный труд).

Если не планируется открывать офис, производственные помещения, напрямую работать с клиентами, нанимать рабочую силу и т.д., последние два шага можно пропустить.

Онлайн постановка на учет в качестве ИП в Испании

Эта процедура называется «Alta autónomo online» и совершается посредством подачи единого электронного документа Documento Único Electrónico (DUE) через аккредитованные Министерством экономики и промышленности Испании центры обслуживания предпринимателей — Puntos de Atención al Emprendedor (PAE). Для подачи необходимо иметь электронный сертификат, электронный DNI или Cl@ve permanente (все три – разные варианты цифрового сертификата, активно использующегося в Испании).

Подача электронного документа DUE существенно ускоряет и упрощает регистрацию ИП, т.к. одновременно совершается онлайн регистрация в налоговых органах (Hacienda) и органах социального страхования (Seguridad Social).

Регистрация в фонде социального страхования (Seguridad Social)

Регистрация в качестве предпринимателя в органах социального страхования предполагает постановку на учет в режиме RETA — Régimen Especial de Trabajadores Autónomos. Сделать это можно в течение 60 дней до начала ведения предпринимательской деятельности, и даже непосредственно в день начала работы, но не позднее. Т.е. сначала регистрация, и лишь затем начало работы в качестве предпринимателя.

Если по какой-то причине вы отказались от подачи единого электронного документа Documento Único Electrónico (DUE), позволяющего сжать все сроки и за один раз встать на учет везде, где это необходимо, необходимо будет представить в фонд социального страхования заявление формы TA0521, копию документа, удостоверяющего личность (DNI, TIE), и копию документа о постановке на учет в налоговых органах.

База для расчета социальных отчислений

Неважно, совершаете вы регистрацию оффлайн или онлайн, в момент постановки на учет необходимо будет указать налогооблагаемую базу на основе планируемого дохода. Сразу отметим, что в дальнейшем эту базу можно будет менять до 6 раз в год, т.е. каждые два месяца (1 марта, 1 мая, 1 июля, 1 сентября, 1 ноября и 1 января), адаптирую размер социальных отчислений под реально получаемый доход.

На 2024 год и последующие предусмотрена прогрессивная шкала социальных отчислений. Эта прогрессивная шкала разделена на 15 ступеней. Каждой ступени соответствует, во-первых, сумма нетто-дохода (от/до), во-вторых, минимальная и максимальная налогооблагаемая база (предприниматель вправе выбрать для любую базу в этих пределах), а в-третьих, ежемесячная квота, отчисляемая в соцстрах. На первый взгляд кажется, что система слишком сложна, но на самом деле указанная шкала всегда публикуется в виде таблицы, и вся информация в ней представлена очень наглядно.

Если говорить о минимальной налогооблагаемой базе, которую выбирают чаще всего, то она находится в диапазоне от 735,29 € до 1732,03 €, а ежемесячные квоты, которые рассчитываются от нее, – от 225 € до 530 €.

Предприниматель по собственному желанию может указать налогооблагаемую базу выше установленной минимальной. Такие случае нередки, если планируется выход на пенсию и есть намерение увеличить отчисления с целью повышения в будущем размера пенсии. Максимальные налогооблагаемые базы в 2024 году находятся в диапазоне от 816,98 € до 4720,50 €.

Таблицу квот предпринимателей на 2024 год вы найдете ниже в разделе налогов. Сразу оговоримся, что аналогичная таблица налогооблагаемых баз и квот разработана уже и на 2025 год, и она чуть отличается. Чтобы всегда быть в курсе действующих норм и требований, придется или самому отслеживать всю официальную информацию, или, как мы отметили выше, довериться опытному асесору.

Регистрация в налоговых органах (Hacienda)

Регистрация в качестве предпринимателя в налоговых органах Испании требует подачи декларации формы 036 или 037. Форма 037 является упрощенной формой обычной декларации 036. И опять же, если была подана электронная декларация DUE, данный шаг можно пропустить.

Однако необходимо помнить, что в дальнейшем каждый раз при смене места жительства, изменении или расширении деятельности нужно снова подавать декларации формы 036 или 037, актуализируя таким образом информацию в налоговых реестрах.

При постановке на учет в налоговых органах необходимо указать тип экономической деятельности согласно реестру Налога на экономическую деятельность (Impuesto de Actividades Económicas (IAE)). Обязательство по уплате этого налога возникнет лишь тогда, когда брутто-доход за год превысит 1 млн. €. При более низких доходах требуется лишь регистрация в реестре.

Получение лицензии на открытие бизнеса в мэрии: Licencia de apertura

Если вы IT-специалист, репетитор или преподаватель, работающий онлайн, либо занимаетесь любой иной деятельностью, не требующей открытия офиса, коммерческого или производственного помещения, данная лицензия вам не нужна. И наоборот, если для ведения предпринимательской деятельности требуется помещение, необходимо будет оформить муниципальную лицензию. Ее стоимость рассчитывается на базе трех факторов: коммерческая релевантность, размер помещения и тип деятельности.

Деятельность может быть двух типов:

• Безвредная (не производит шума, не причиняет вред окружающей среде, не способна причинить вред людям и чужому имуществу).
• Особая деятельность (способна причинять неудобства, наносить вред и т.д.: заведения общепита, промышленные предприятия, определенные виды коммерческой деятельности).

Для первого типа лицензия может быть получена по упрощенной схеме. Для второго типа потребуется пройти больше административных процедур, включая оформление технического проекта, получение согласия жильцов данного жилтоварищества и проч.

Возможно, также потребуется получить лицензию на проведение строительно-ремонтных работ (Licencia de obras), если того требует коммерческое или производственное помещение.

Регистрация в трудовых органах: Organismos de Trabajo

Открытие, перенос, расширение любого рабочего центра требует обязательного уведомления компетентных органов. Обычно таким органом выступает Трудовой совет конкретного региона (Consejería de Empleo/Trabajo). На подачу уведомления дается 30 дней.

Требования и реквизиты для открытия ИП в Испании

Чтобы открыть ИП (autónomo) в Испании, необходимо соответствовать ряду требований. К ним относятся:

• Быть совершеннолетним;
• Иметь намерение вести экономическую деятельность на постоянной основе с целью получения прибыли;
• Иметь намерение вести независимую экономическую деятельность, не предполагающую руководства со стороны третьих лиц.

Иностранный гражданин, планирующий работать в качестве ИП в Испании, должен иметь вид на жительство с правом работы на себя (residencia con permiso de trabajo por cuenta propia).

По закону, предприниматель несет ответственность за свои обязательства, включая те, что связаны с предпринимательской деятельностью, всем своим имуществом. Это означает, что в случае неисполнения обязательств, кредиторы имеют право обратить взыскание на имущество ИП.

Квота предпринимателя в Испании

Квота предпринимателя – это отчисления в фонд социального страхования, совершаемые ежемесячно. Выше мы отметили, что на 2024 год предусмотрены квоты в размере от 230,15 € до 542,13 €. Квоты рассчитаны как 31,3% от налогооблагаемой базы и включают в себя несколько страховых блоков (от общих заболеваний (28,3%), от профессиональных заболеваний (1,3%), от безработицы (0,9%)), а также отчисления на профподготовку (0,1%) и укрепление пенсионной системы (0,7%).

Предприниматели, впервые вставшие на учет в таком качестве, вправе рассчитывать на сниженную квоту. В течение первых 12 месяцев работы законодательством предусмотрена фиксированная квота предпринимателя в размере 80 € в месяц. Также существует возможность продлить льготный период еще на 12 месяцев, если нетто-доход не превышает SMI (Salario Mímino Interprofesional – 1134 €/месяц).

В некоторых регионах предприниматели на начальном этапе деятельности вообще могут быть освобождены от уплаты квоты (Мадрид, Андалусия, Мурсия, Балеары, Канары, Ла-Риоха, Эстремадура и Галисия). Также ряд квот предусмотрен для предпринимателей, совмещающих самозанятость с работой по найму, либо являющихся управляющими компаний.

Если права на льготную квоту нет, предприниматель должен рассчитывать свои социальные отчисления на общих основаниях, исходя из нетто-дохода, но при этом имея определенное пространство для маневра между минимальными и максимальными квотами.

При расчете нетто-дохода необходимо применять налоговый вычет в размере от 3 до 7%. Чтобы стало более понятно, проведем расчет на конкретном примере.

Дано: предпринимателю в 2024 году требуется рассчитать базу и квоту, исходя из реально полученного дохода. Для этого он использует данные за 2023 год. Брутто-доход предпринимателя в 2023 году составил 22000 €; сумма расходов – 4820 €, сумма социальных квот – 3540 € (по 295 € в месяц):

• Рассчитываем годовой нетто-доход:

22000 € – 4820 € + 3540 € = 20720 €

• К полученному результату применяем налоговый вычет 7%:

7% от 20720 € = 1450,40 €

20720 € – 1450,40 € = 19269,60 €

• Рассчитываем размер нетто-дохода в месяц:

19269,60 € / 12 = 1605,80 €

Возвращаемся к таблице. Полученные результаты соответствуют шестой строке, учитывающей нетто-доход от 1501 до 1700 евро в месяц. Следовательно, размер квоты составит 294 € в месяц.

Прочие налоги предпринимателя в Испании

Предприниматель в Испании также отчитывается по следующим налогам:

• НДС (IVA) – декларации формы 303 и 390;
• НДФЛ (IRPF) – декларации формы 111, 190, 130.

НДФЛ (IRPF) в Испании начисляется по прогрессивной шкале. Начиная с определенного уровня дохода находиться в статусе предпринимателя в Испании становится невыгодно. И тогда следует изменить форму ведения деятельности, открыв юридическое лицо.