Индивидуальный предприниматель в Испании (empresario individual или autónomo) – это физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью. Такая организационно-правовая форма является характерной для малого бизнеса и пользуется большой популярностью.
По официальным данным статистики в январе 2022 года в Испании было зарегистрировано 3,3 млн. предпринимателей, из них 2 млн. – индивидуальные предприниматели, ведущие независимую экономическую деятельность, а 1,3 млн. – предприниматели-соучредители обществ с ограниченной ответственностью, кооперативов, товариществ и т.д.
Статистика по предпринимателям в Испании
Типичный для Испании профиль предпринимателя: мужчина в возрасте от 25 до 54 лет, занятый в сфере услуг и не имеющий наемных работников. Вообще, на сектор услуг приходится 73,4% испанских предпринимателей. Оставшиеся проценты распределяются следующим образом: 10,9% — сельскохозяйственный сектор, 11,5% — строительный сектор, 4,2% — промышленный сектор.
Женщины-предприниматели составляют примерно 36% от общего числа зарегистрированных ИП. Что касается иностранцев, то на них приходится 12,8%.
Наибольшее число индивидуальных предпринимателей в Испании зарегистрировано в пяти регионах: Андалусии, Каталонии, Мадриде, Валенсийском сообществе и Галисии.
Основные характеристики ИП в Испании
Индивидуальный предприниматель в Испании может заниматься экономической или профессиональной деятельностью. Под профессиональной деятельностью понимается та, что требует членства в профессиональной коллегии (речь идет об адвокатах, врачах, ветеринарах, инженерах, нотариусах и проч. – всего порядка 20 специальностей).
При регистрации в Испании в качестве индивидуального предпринимателя не требуется иметь никакого уставного капитала. Что касается доходов и налогов, то предприниматели, как и прочие физические лица, отчитываются перед государством по налогу на доходы физических лиц – IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas).
Индивидуальный предприниматель в Испании несет неограниченную ответственность по всем долгам и обязательствам, возникшим в связи с предпринимательской деятельностью. В отличие от обществ с ограниченной ответственностью, в случае предпринимателя коммерческие активы неотделимы от личных активов. При этом личный вклад предпринимателя в развитие собственного бизнеса ничем не ограничен, ни в минимальную, ни в максимальную сторону, и полностью зависит от его личных желаний и планов.
Регистрация индивидуального предпринимателя в Испании – простой и быстрый процесс, заключающийся в постановке на учет в качестве autónomo в органах соцстраха и налоговой службе.
Плюсы и минусы индивидуального предпринимательства в Испании
Как и любая организационно-правовая форма, индивидуальное предпринимательство в Испании имеет свои плюсы и минусы.
Плюсы:
- Удобная форма ведения экономической деятельности в сфере малого и микро бизнеса.
- Простая процедура регистрации без необходимости оформлять учредительные документы в нотариальном порядке.
- Регистрация в электронной форме.
- Недорогое и более простое бухгалтерское и налоговое обслуживание.
- Налоговая выгода при невысоких доходах.
- Полная автономность в вопросах управления бизнесом, распоряжения рабочим временем и т.д.
- Возможность быстро начать работу при минимальных инвестициях.
- Возможность достаточно быстро в случае необходимости прекратить экономическую деятельность и сняться с учета в качестве индивидуального предпринимателя.
Минусы:
- Неограниченная ответственность, включая ответственность личным имуществам по долгам и обязательствам, возникшим в результате ведения экономической деятельности.
- Жесткая система расчета квот, не учитывающая размер реально полученного дохода (отсутствие дохода или его снижение не подразумевает снижение ежемесячной квоты).
- Прогрессивный характер налога на доходы физических лиц, что делает предпринимательство невыгодным при превышении определенного порога доходов.
- Меньше шансов получить дополнительной финансирование/субсидии от государства ввиду меньшей прозрачности бухгалтерского и налогового учета (если сравнивать с юридическими лицами).
Начало работы в Испании в качестве индивидуального предпринимателя
Начало предпринимательской деятельности, как правило, требует решения следующих задач:
- Заключение договора с консалтинговой фирмой или независимым бухгалтером о ведении бухгалтерского и налогового учета.
- Открытие счета в банке.
- Постановки на учет в налоговых органах и органах соцстраха, а также постановка на учет в качестве плательщика НДС.
- Получение необходимых лицензий и разрешений, если этого требует тип экономической деятельности.
- Страхование гражданской ответственности (обязательная процедура для отдельных видов деятельности и добровольная для других).
Налоги индивидуального предпринимателя в Испании
Как и любое физическое лицо, индивидуальный предприниматель в Испании является плательщиком налога на доходы физических лиц (IRPF). В Испании этот налог насчитывается по прогрессивной шкале, поэтому с определенного уровня доходов предпринимателю может быть выгодно учредить компанию и уплачивать налог на прибыль.
Кроме того, в зависимости от сферы деятельности (товары, услуги, производство) и типа операций (национальные, внутриевропейские, международные), будет производиться учет НДС.
Квота предпринимателя в Испании
Все предприниматели в Испании независимо от полученной прибыли обязаны ежемесячно уплачивать социальную квоту. При этом налогооблагаемую базу предприниматель определяет сам:
- для предпринимателей в возрасте до 47 лет минимальная база составляет 960,60 €, а максимальная – 4.139,40 €;
- для предпринимателей старше 47 лет минимальная база составляет 1.035,90 €, а максимальная – 2.113,20 €.
От выбранной базы зависит размер отчислений, а от них, в свою очередь, размер будущей пенсии. Поэтому зачастую предприниматели в начале своей работы декларируют минимальную базу, чтобы уменьшить размер отчислений, но лет за 10 до выхода на пенсию поднимают базу, насколько позволяют возможности. И еще раз отметим, что даже если задекларирована минимальная налоговая база (960,60 €), но нетто-доход составляет меньшую сумму, квота предпринимателя все равно будет насчитана с базы.
Ежемесячная квота предпринимателя в Испании является суммой сразу нескольких отчислений:
- 28,30% — общие социальные отчисления (общие заболевания);
- 1,30% — профессиональные заболевания;
- 0,90% — прекращение деятельности (безработица);
- 0,10% — профессиональное обучение.
Таким образом, при задекларированной базе в размере 960,60 € квота индивидуального предпринимателя в Испании составит 294 €/месяц, а при базе в размере 4.139,40 € — 1.266,66 €.
Льготы для предпринимателей: Tarifa plana
Для новых, только что зарегистрированных индивидуальных предпринимателей в Испании, предусмотрена льгота по данной квоте (при условии соблюдения определенных требований), которая называется tarifa plana. Льгота позволяет в течение первых двух или трех лет деятельности отчислять в соцстрах сниженную фиксированную сумму.
Социальные отчисления с учетом льготы составят:
- 60 € в течение первых 12 месяцев;
- 146,97 € с 13 по 18 месяц деятельности;
- 205,76 € с 19 по 24 месяц деятельности;
- 205,76 € с 25 до 36 месяц деятельности для предпринимателей-мужчин моложе 30 лет и предпринимателей-женщин моложе 35 лет.
Реформа социальных отчислений предпринимателей в Испании
С 2023 года в Испании планируется введение новой системы расчета социальных отчислений предпринимателей. Заявляется, что новая система будет учитывать реальные доходы и давать больше защиты в случае закрытия деятельности. В реальности эффект от налоговой реформы и снижение квоты заметят лишь предприниматели с высоким уровнем дохода.
Устанавливаются 15 групп налогоплательщиков в зависимости от получаемого дохода. Для каждой группы определяется своя налоговая база и своя квота. Первая группа включает доход до 670 € в месяц, для нее налоговая база устанавливается в размере 751,63 €, а квота – 230 €. Вторая группа включает доход от 670 € до 900 € в месяц, для нее налоговая база устанавливается в размере 849,67 €, а квота – 260 €. И так далее — 15 различных групп по нарастающей. Последняя группа предусмотрена для предпринимателей с доходом свыше 6.000 € в месяц: для них налоговая база устанавливается на уровне 1.633,99 €, а квота – на уровне 500 €. Выбранную налоговую базу позволено будет менять раз в 2 месяца, т.е. не более 6 раз в год.
Льготная квота (tarifa plana) в 2023 году поднимется до 80 € (кто встанет на учет в качестве индивидуального предпринимателя в Испании в 2022 году, сохранит за собой право на квоту в размере 60 €).
Предприниматели-соучредители
Испанское законодательство обязывает учредителей (соучредителей) испанских компаний регистрироваться в качестве предпринимателей, если они реально участвуют в управлении делами фирмы и фактически контролируют ее деятельность, и/или владеют 50% и более долей в уставном капитале. Аналогичное обязательство действует в отношении управляющего, владеющего 25% и более долей в уставном капитале.
И даже при меньшем размере долей, но совместном проживании с другими соучредителями (учитываются родственники до второй линии включительно), все равно может возникнуть обязательство по регистрации в качестве предпринимателя. Данный вопрос необходимо обсудить с адвокатом или специалистом по налогам еще до момента учреждения компании.
Для соучредителей и управляющих также предусмотрены льготы по социальной квоте:
- 80% льгота в течение первых 12 месяцев;
- 50% льгота с 12 по 18 месяц деятельности;
- 30% льгота с 19 по 24 месяц деятельности;
- 30% льгота с 19 по 24 месяц деятельности для предпринимателей-мужчин моложе 30 лет и предпринимателей-женщин моложе 35 лет.
