Індивідуальний підприємець в Іспанії (empresario individual або autónomo) – це фізична особа, яка займається підприємницькою діяльністю. Така організаційно-правова форма характерна для малого бізнесу та користується великою популярністю.
За офіційними даними статистики, у січні 2022 року в Іспанії було зареєстровано 3,3 млн підприємців, з них 2 млн – індивідуальні підприємці, які ведуть незалежну економічну діяльність, а 1,3 млн – підприємці-співзасновники товариств з обмеженою відповідальністю, кооперативів, товариств тощо.
Статистика щодо підприємців в Іспанії
Типовий для Іспанії профіль підприємця: чоловік віком від 25 до 54 років, зайнятий у сфері послуг і без найманих працівників. Загалом на сектор послуг припадає 73,4% іспанських підприємців. Решта відсотків розподіляється так: 10,9% – сільськогосподарський сектор, 11,5% – будівельний сектор, 4,2% – промисловий сектор.
Жінки-підприємці становлять приблизно 36% від загальної кількості зареєстрованих індивідуальних підприємців. Що стосується іноземців, то на них припадає 12,8%.
Найбільше індивідуальних підприємців в Іспанії зареєстровано в п’яти регіонах: Андалусії, Каталонії, Мадриді, Валенсійській громаді та Галичії.
Основні характеристики індивідуального підприємця в Іспанії
Індивідуальний підприємець в Іспанії може займатися економічною або професійною діяльністю. Під професійною діяльністю розуміють ту, що вимагає членства в професійній колегії (ідеться про адвокатів, лікарів, ветеринарів, інженерів, нотаріусів тощо – загалом близько 20 спеціальностей).
Під час реєстрації в Іспанії як індивідуального підприємця не потрібно мати жодного статутного капіталу. Що стосується доходів і податків, то підприємці, як і інші фізичні особи, звітують перед державою за податком на доходи фізичних осіб – IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas).
Індивідуальний підприємець в Іспанії несе необмежену відповідальність за всіма боргами та зобов’язаннями, що виникли у зв’язку з підприємницькою діяльністю. На відміну від товариств з обмеженою відповідальністю, у випадку підприємця комерційні активи невіддільні від особистих. При цьому особистий внесок підприємця в розвиток власного бізнесу нічим не обмежений, ні в мінімальну, ні в максимальну сторону, і повністю залежить від його особистих бажань і планів.
Реєстрація індивідуального підприємця в Іспанії – простий і швидкий процес, що полягає в постановці на облік як autónomo в органах соціального страхування та податковій службі.
Плюси та мінуси індивідуального підприємництва в Іспанії
Як і будь-яка організаційно-правова форма, індивідуальне підприємництво в Іспанії має свої плюси та мінуси.
Плюси:
- Зручна форма ведення економічної діяльності у сфері малого та мікробізнесу.
- Проста процедура реєстрації без потреби оформлювати установчі документи в нотаріальному порядку.
- Реєстрація в електронній формі.
- Недороге та простіше бухгалтерське й податкове обслуговування.
- Податкова вигода за невисоких доходів.
- Повна автономність у питаннях управління бізнесом, розпорядження робочим часом тощо.
- Можливість швидко розпочати роботу за мінімальних інвестицій.
- Можливість досить швидко в разі потреби припинити економічну діяльність і зніматися з обліку як індивідуальний підприємець.
Мінуси:
- Необмежена відповідальність, зокрема відповідальність особистим майном за боргами та зобов’язаннями, що виникли внаслідок ведення економічної діяльності.
- Жорстка система розрахунку внесків, що не враховує розмір реально отриманого доходу (відсутність доходу чи його зниження не передбачає зниження щомісячного внеску).
- Прогресивний характер податку на доходи фізичних осіб, що робить підприємництво невигідним у разі перевищення певного порогу доходів.
- Менше шансів отримати додаткове фінансування/субсидії від держави через меншу прозорість бухгалтерського й податкового обліку (порівняно з юридичними особами).
Початок роботи в Іспанії як індивідуальний підприємець
Початок підприємницької діяльності, як правило, вимагає вирішення таких завдань:
- Укладення договору з консалтинговою фірмою або незалежним бухгалтером про ведення бухгалтерського та податкового обліку.
- Відкриття рахунку в банку.
- Постановка на облік у податкових органах та органах соціального страхування, а також постановка на облік як платника ПДВ (IVA).
- Отримання необхідних ліцензій і дозволів, якщо цього вимагає тип економічної діяльності.
- Страхування цивільної відповідальності (обов’язкова процедура для окремих видів діяльності та добровільна для інших).
Податки індивідуального підприємця в Іспанії
Як і будь-яка фізична особа, індивідуальний підприємець в Іспанії є платником податку на доходи фізичних осіб (IRPF). В Іспанії цей податок нараховується за прогресивною шкалою, тому з певного рівня доходів підприємцю може бути вигідно заснувати компанію та сплачувати податок на прибуток.
Крім того, залежно від сфери діяльності (товари, послуги, виробництво) і типу операцій (національні, внутрішньоєвропейські, міжнародні) вестиметься облік ПДВ (IVA).
Внесок підприємця в Іспанії
Усі підприємці в Іспанії незалежно від отриманого прибутку зобов’язані щомісяця сплачувати соціальний внесок. При цьому базу оподаткування підприємець визначає сам:
- для підприємців віком до 47 років мінімальна база становить 960,60 €, а максимальна – 4 139,40 €;
- для підприємців старше 47 років мінімальна база становить 1 035,90 €, а максимальна – 2 113,20 €.
Від обраної бази залежить розмір відрахувань, а від них, у свою чергу, розмір майбутньої пенсії. Тому часто підприємці на початку своєї роботи декларують мінімальну базу, щоб зменшити розмір відрахувань, але років за 10 до виходу на пенсію піднімають базу настільки, наскільки дозволяють можливості. І ще раз зазначимо, що навіть якщо задекларовано мінімальну податкову базу (960,60 €), але чистий дохід становить меншу суму, внесок підприємця все одно буде нараховано з бази.
Щомісячний внесок підприємця в Іспанії є сумою одразу кількох відрахувань:
- 28,30% – загальні соціальні відрахування (загальні захворювання);
- 1,30% – професійні захворювання;
- 0,90% – припинення діяльності (безробіття);
- 0,10% – професійне навчання.
Таким чином, за задекларованої бази в розмірі 960,60 € внесок індивідуального підприємця в Іспанії становитиме 294 €/місяць, а за бази в розмірі 4 139,40 € – 1 266,66 €.
Пільги для підприємців: Tarifa plana
Для нових, щойно зареєстрованих індивідуальних підприємців в Іспанії передбачено пільгу за цим внеском (за умови дотримання певних вимог), яка називається tarifa plana. Пільга дає змогу впродовж перших двох або трьох років діяльності відраховувати до соціального страхування знижену фіксовану суму.
Соціальні відрахування з урахуванням пільги становитимуть:
- 60 € протягом перших 12 місяців;
- 146,97 € з 13 по 18 місяць діяльності;
- 205,76 € з 19 по 24 місяць діяльності;
- 205,76 € з 25 до 36 місяця діяльності для підприємців-чоловіків віком до 30 років і підприємиць віком до 35 років.
Реформа соціальних відрахувань підприємців в Іспанії
З 2023 року в Іспанії планується запровадження нової системи розрахунку соціальних відрахувань підприємців. Заявляється, що нова система враховуватиме реальні доходи та даватиме більше захисту в разі закриття діяльності. Насправді ефект від податкової реформи та зниження внеску помітять лише підприємці з високим рівнем доходу.
Встановлюється 15 груп платників податків залежно від одержуваного доходу. Для кожної групи визначається своя податкова база та свій внесок. Перша група включає дохід до 670 € на місяць, для неї податкова база встановлюється в розмірі 751,63 €, а внесок – 230 €. Друга група включає дохід від 670 € до 900 € на місяць, для неї податкова база встановлюється в розмірі 849,67 €, а внесок – 260 €. І так далі – 15 різних груп за зростанням. Остання група передбачена для підприємців з доходом понад 6 000 € на місяць: для них податкова база встановлюється на рівні 1 633,99 €, а внесок – на рівні 500 €. Обрану податкову базу дозволять змінювати раз на 2 місяці, тобто не більше 6 разів на рік.
Пільговий внесок (tarifa plana) у 2023 році зросте до 80 € (хто стане на облік як індивідуальний підприємець в Іспанії у 2022 році, збереже за собою право на внесок у розмірі 60 €).
Підприємці-співзасновники
Іспанське законодавство зобов’язує засновників (співзасновників) іспанських компаній реєструватися як підприємці, якщо вони реально беруть участь в управлінні справами фірми та фактично контролюють її діяльність і/або володіють 50% і більше часток у статутному капіталі. Аналогічне зобов’язання діє щодо керуючого, який володіє 25% і більше часток у статутному капіталі.
І навіть за меншого розміру часток, але спільного проживання з іншими співзасновниками (враховуються родичі до другої лінії включно), все одно може виникнути зобов’язання щодо реєстрації як підприємця. Це питання необхідно обговорити з адвокатом або фахівцем із податків ще до моменту заснування компанії.
Для співзасновників і керуючих також передбачено пільги щодо соціального внеску:
- пільга 80% протягом перших 12 місяців;
- пільга 50% з 12 по 18 місяць діяльності;
- пільга 30% з 19 по 24 місяць діяльності;
- пільга 30% з 19 по 24 місяць діяльності для підприємців-чоловіків віком до 30 років і підприємиць віком до 35 років.
