Налог IBI в Испании (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) – это налог на недвижимость. Его плательщиками выступают собственники объектов жилой и коммерческой недвижимости, а также объектов сельхозназначения: физические и юридические лица, налоговые резиденты и нерезиденты. Расчет налога IBI ведется от кадастровой стоимости объекта.
Кадастровая стоимость недвижимости в Испании: что это такое?
Кадастровая стоимость недвижимости – это ее административная стоимость, используемая в целях исчисления налогов. Кадастровая стоимость, как правило, отличается от рыночной в меньшую сторону. Определяется она по итогам кадастровой оценки, проводимой на уровне муниципалитетов, и пересматривается раз в десять лет и даже реже.
При исчислении налогов может применяться таблица повышающих коэффициентов и ставки, устанавливаемые каждым муниципалитетом.
Таким образом, кадастровая стоимость может быть изменена как в рамках общего коллективного оценочного процесса, так и в результате пересмотра и утверждения коэффициентов в ежегодно принимаемых Законах о государственном бюджете.
Чтобы получить актуальную информацию, следует обратиться к сайту Главного управления кадастра Испании, где публикуются данные по всем муниципалитетам. Также кадастровая стоимость всегда указывается в квитанции налога IBI.
Налог IBI в Испании: как происходит начисление и уплата
Налог IBI в Испании – это годовой налог, поэтому платится он один раз в год. Налоговая кампания может проводиться в разное время года: в одних регионах – весной, в других – в конце лета или осенью. Длится она в течение двух месяцев и предполагает различные формы оплаты: привязка налога к банковскому счету с последующим автоматическим списанием начисленной суммы, личная оплата в банке, оплата онлайн и даже оплата по телефону.
Еще раз отметим, что налог IBI – это муниципальный налог, поэтому некоторые моменты могут отличаться от одного населенного пункта к другому.
В качестве плательщика налога IBI всегда выступает лицо, по состоянию на 1 января каждого календарного года числящееся в Реестре собственности в качестве владельца. Если владельцев несколько (например, жилье куплено на мужа и жену), все они выступают в качестве налогоплательщиков, и сумма налога делится между ними пропорционально доли владения объектом недвижимого имущества.
Ставки по налогу IBI в Испании
Государство регулирует только минимальные и максимальные ставки налога IBI: внутри этого диапазона муниципалитеты имеют полную свободу выбора. Стоит отметить, что IBI является важнейшей доходной статьей местных бюджетов. Поэтому небольшие населенные пункты, не имеющие иных источников дохода (например, от туризма или экономической деятельности), предпочитают устанавливать максимально возможные ставки налога IBI. Крупные города, наоборот, применяют ставки близкие к нижнему порогу.
Минимальная ставка налога составляет 0,4% для объектов городского назначения и 0,3% для объектов сельхозназначения, а максимальная, соответственно, 1,10 и 0,90%.
Налог IBI в Испании в случае продажи недвижимости
При продаже недвижимости в Испании налог IBI может быть пропорционально разделен между покупателем и продавцом согласно периодам владения, если иное не прописано в договоре купли-продажи. Т.е. стороны вправе договориться по этому вопросу, возложив уплату налога целиком и полностью на продавца. Если же данное соглашение в договоре не зафиксировано, продавец вправе потребовать от покупателя частично возместить сумму.
Штрафы за неуплату налога IBI в Испании
Неуплата налога IBI в Испании карается наложением штрафа и применением иных санкций. Если налог не был уплачен в период проведения налоговой кампании, применяются следующие штрафы:
- 5% в случае просрочки платежа, но добровольной уплате до получения официального уведомления о задолженности.
- 10% в случае просрочки от 3 до 6 месяцев и получении получения официального уведомления о задолженности.
- 20% в остальных случаях.
Если по истечении добровольного срока и срока принудительного взыскания долг остается непогашенным, будет наложено эмбарго на имущество и права налогоплательщика: начиная с его банковских счетов и заканчивая недвижимым имуществом. При этом будут учтены все суммы: сама задолженность, проценты за просрочку, штрафы и расходы на принудительное взыскание.
При продаже недвижимости нотариус, заверяющий сделку, всегда требует представить последнюю оплаченную квитанцию по налогу. Тем не менее, нередки случаи, когда со временем обнаруживаются долги за прошлые периоды. Если мы говорим об IBI, то при продаже недвижимости к ней присоединяются все неоплаченные долги по данному налогу, поэтому покупатель может быть вынужден оплатить задолженность, оставшуюся за продавцом.
Чтобы избежать подобных неприятных сюрпризов, можно до совершения сделки запросить у продавца не только последнюю оплаченную квитанцию, но и сертификат об отсутствии налоговой задолженности.
Освобождение от уплаты налога IBI
Закон предусматривает ряд исключений: некоторые объекты недвижимого имущества в Испании освобождены от налога IBI. Среди прочих:
- Недвижимость, принадлежащая Католической церкви и законодательно признанным некатолическим конфессиональным ассоциациям.
- Недвижимость, принадлежащая государству, автономным сообществам или местным органам власти, связанная с общественной безопасностью, образовательными услугами или национальной защитой.
- Недвижимость, принадлежащая Испанскому Красному Кресту, некоммерческим организациям и фондам.
- Недвижимость, принадлежащая диппредставительствам иностранных государств, а также муниципальная собственность и земли, находящиеся в общественной собственности.
- Недвижимость, признанная объектом исторического наследия.
Также законом предусмотрен ряд льгот:
- 50% от суммы налога к уплате в течение первых трех лет владения социальным жильем.
- 95% от суммы налога к уплате в отношении сельскохозяйственных объектов, принадлежащих аграрным кооперативам.
