Щорічний податок на нерухомість (IBI) в Іспанії, або Impuesto sobre Bienes Inmuebles, – це податок на нерухоме майно. Його платниками виступають власники об’єктів житлової та комерційної нерухомості, а також об’єктів сільськогосподарського призначення: фізичні та юридичні особи, податкові резиденти й нерезиденти. Розрахунок податку IBI ведеться від кадастрової вартості об’єкта.
Кадастрова вартість нерухомості в Іспанії: що це таке?
Кадастрова вартість нерухомості – це її адміністративна вартість, що використовується для обчислення податків. Кадастрова вартість, як правило, нижча за ринкову. Визначається вона за підсумками кадастрової оцінки, яка проводиться на рівні муніципалітетів, і переглядається раз на десять років і навіть рідше.
Під час обчислення податків може застосовуватися таблиця підвищувальних коефіцієнтів і ставки, що встановлюються кожним муніципалітетом.
Таким чином, кадастрова вартість може бути змінена як у межах загального колективного оціночного процесу, так і внаслідок перегляду та затвердження коефіцієнтів у законах про державний бюджет, що ухвалюються щороку.
Щоб отримати актуальну інформацію, слід звернутися до сайту Головного управління кадастру Іспанії, де публікуються дані з усіх муніципалітетів. Також кадастрова вартість завжди вказується в квитанції податку IBI.
Податок IBI в Іспанії: як відбувається нарахування та сплата
Податок IBI в Іспанії – це річний податок, тому сплачується він один раз на рік. Податкова кампанія може проводитися в різний час року: в одних регіонах – навесні, в інших – наприкінці літа або восени. Триває вона протягом двох місяців і передбачає різні форми оплати: прив’язка податку до банківського рахунку з подальшим автоматичним списанням нарахованої суми, особиста оплата в банку, оплата онлайн і навіть оплата телефоном.
Ще раз зазначимо, що податок IBI – це муніципальний податок, тому деякі моменти можуть відрізнятися від одного населеного пункту до іншого.
Платником податку IBI завжди виступає особа, яка станом на 1 січня кожного календарного року значиться в Реєстрі власності як власник. Якщо власників кілька (наприклад, житло куплено на чоловіка й дружину), усі вони виступають як платники податків, а сума податку ділиться між ними пропорційно до частки володіння об’єктом нерухомого майна.
Ставки податку IBI в Іспанії
Держава регулює лише мінімальні та максимальні ставки податку IBI: усередині цього діапазону муніципалітети мають повну свободу вибору. Варто зазначити, що IBI є найважливішою дохідною статтею місцевих бюджетів. Тому невеликі населені пункти, які не мають інших джерел доходу (наприклад, від туризму чи економічної діяльності), воліють встановлювати максимально можливі ставки податку IBI. Великі міста, навпаки, застосовують ставки, близькі до нижнього порога.
Мінімальна ставка податку становить 0,4% для об’єктів міського призначення та 0,3% для об’єктів сільськогосподарського призначення, а максимальна, відповідно, 1,10 і 0,90%.
Податок IBI в Іспанії у разі продажу нерухомості
Під час продажу нерухомості в Іспанії податок IBI може бути пропорційно розділений між покупцем і продавцем відповідно до періодів володіння, якщо інше не прописано в договорі купівлі-продажу. Тобто сторони вправі домовитися з цього питання, поклавши сплату податку повністю на продавця. Якщо ж ця домовленість у договорі не зафіксована, продавець вправі вимагати від покупця частково відшкодувати суму.
Штрафи за несплату податку IBI в Іспанії
Несплата податку IBI в Іспанії карається накладенням штрафу та застосуванням інших санкцій. Якщо податок не було сплачено в період проведення податкової кампанії, застосовуються такі штрафи:
- 5% у разі прострочення платежу, але добровільної сплати до отримання офіційного повідомлення про заборгованість.
- 10% у разі прострочення від 3 до 6 місяців і отримання офіційного повідомлення про заборгованість.
- 20% в інших випадках.
Якщо після закінчення добровільного строку та строку примусового стягнення борг залишається непогашеним, буде накладено арешт на майно й права платника податків: починаючи з його банківських рахунків і закінчуючи нерухомим майном. При цьому будуть враховані всі суми: сама заборгованість, відсотки за прострочення, штрафи та витрати на примусове стягнення.
Під час продажу нерухомості нотаріус, який засвідчує угоду, завжди вимагає подати останню сплачену квитанцію за податком. Проте нерідкі випадки, коли з часом виявляються борги за минулі періоди. Якщо ми говоримо про IBI, то під час продажу нерухомості до неї приєднуються всі несплачені борги за цим податком, тому покупець може бути змушений сплатити заборгованість, що залишилася за продавцем.
Щоб уникнути таких неприємних сюрпризів, можна до укладення угоди запросити в продавця не лише останню сплачену квитанцію, а й сертифікат про відсутність податкової заборгованості.
Звільнення від сплати податку IBI
Закон передбачає низку винятків: деякі об’єкти нерухомого майна в Іспанії звільнені від податку IBI. Серед інших:
- Нерухомість, що належить Католицькій церкві та законодавчо визнаним некатолицьким конфесійним об’єднанням.
- Нерухомість, що належить державі, автономним спільнотам або місцевим органам влади, пов’язана з громадською безпекою, освітніми послугами чи національною обороною.
- Нерухомість, що належить Іспанському Червоному Хресту, неприбутковим організаціям і фондам.
- Нерухомість, що належить дипломатичним представництвам іноземних держав, а також муніципальна власність і землі, що перебувають у громадській власності.
- Нерухомість, визнана об’єктом історичної спадщини.
Також законом передбачено низку пільг:
- 50% від суми податку до сплати протягом перших трьох років володіння соціальним житлом.
- 95% від суми податку до сплати щодо сільськогосподарських об’єктів, що належать аграрним кооперативам.
