Гід з ФОП (autónomo) в Іспанії

Процедура відкриття ФОП (autónomo) в Іспанії досить проста й зрозуміла. Проте для реєстрації як підприємця та подальшого ведення бухгалтерського й податкового обліку рекомендуємо звернутися до досвідченого консультанта (asesor): по-перше, фахівець швидко й у потрібному порядку пройде за вас усі адміністративні формальності; а по-друге, професійне ведення бухгалтерського обліку позбавить вас від проблем у майбутньому з податковими органами та органами соціального страхування.

Також нагадуємо, що Іспанія активно впроваджує електронний документообіг та електронні комунікації всередині адміністративної та податкової систем. Звісно, багато формальностей досі можна проходити офлайн, проте рано чи пізно все спілкування платника податків із контролюючими органами перейде виключно в електронний формат. Так, наприклад, з 2024 року приписано подавати річні декларації з податку на доходи фізичних осіб (як підприємцям, так і найманим працівникам) виключно в електронному вигляді.

Тому рекомендуємо отримати електронний сертифікат (certificado electrónico), а також підключити автопідпис (autofirma).

План відкриття ФОП (autónomo) в Іспанії

Отже, ви стоїте на порозі втілення своєї бізнес-ідеї в життя й хочете чітко уявляти послідовність дій для відкриття ФОП (autónomo) в Іспанії. Покроково ця процедура виглядає так:

1. Онлайн-постановка на облік як ФОП.
2. Реєстрація у фонді соціального страхування (Seguridad Social).
3. Реєстрація в податкових органах (Hacienda).
4. Отримання ліцензії на відкриття бізнесу в мерії (Licencia de apertura, якщо потрібно).
5. Реєстрація в органах праці (Organismos de Trabajo, якщо планується використовувати найману працю).

Якщо не планується відкривати офіс, виробничі приміщення, безпосередньо працювати з клієнтами, наймати робочу силу тощо, останні два кроки можна пропустити.

Онлайн-постановка на облік як ФОП в Іспанії

Ця процедура називається “Alta autónomo online” і здійснюється шляхом подання єдиного електронного документа Documento Único Electrónico (DUE) через центри обслуговування підприємців, акредитовані Міністерством економіки та промисловості Іспанії, – Puntos de Atención al Emprendedor (PAE). Для подання необхідно мати електронний сертифікат, електронний DNI або Cl@ve permanente (усі три – різні варіанти цифрового сертифіката, який активно використовується в Іспанії).

Подання електронного документа DUE істотно прискорює й спрощує реєстрацію ФОП, оскільки одночасно здійснюється онлайн-реєстрація в податкових органах (Hacienda) та органах соціального страхування (Seguridad Social).

Реєстрація у фонді соціального страхування (Seguridad Social)

Реєстрація як підприємця в органах соціального страхування передбачає постановку на облік у режимі RETA – Régimen Especial de Trabajadores Autónomos. Зробити це можна протягом 60 днів до початку підприємницької діяльності й навіть безпосередньо в день початку роботи, але не пізніше. Тобто спочатку реєстрація, і лише потім початок роботи як підприємця.

Якщо з якоїсь причини ви відмовилися від подання єдиного електронного документа Documento Único Electrónico (DUE), який дає змогу стиснути всі терміни й за один раз стати на облік усюди, де це необхідно, потрібно буде подати до фонду соціального страхування заяву форми TA0521, копію документа, що посвідчує особу (DNI, TIE), і копію документа про постановку на облік у податкових органах.

База для розрахунку соціальних відрахувань

Неважливо, робите ви реєстрацію офлайн чи онлайн, у момент постановки на облік потрібно буде вказати базу оподаткування на основі запланованого доходу. Одразу зазначимо, що надалі цю базу можна буде змінювати до 6 разів на рік, тобто кожні два місяці (1 березня, 1 травня, 1 липня, 1 вересня, 1 листопада та 1 січня), адаптуючи розмір соціальних відрахувань до реально одержуваного доходу.

На 2024 рік і наступні передбачено прогресивну шкалу соціальних відрахувань. Ця прогресивна шкала поділена на 15 ступенів. Кожному ступеню відповідає, по-перше, сума нетто-доходу (від/до), по-друге, мінімальна й максимальна база оподаткування (підприємець має право обрати для себе будь-яку базу в цих межах), а по-третє, щомісячний внесок, що відраховується до соцстраху. На перший погляд здається, що система надто складна, але насправді зазначена шкала завжди публікується у вигляді таблиці, і вся інформація в ній подана дуже наочно.

Якщо говорити про мінімальну базу оподаткування, яку обирають найчастіше, то вона перебуває в діапазоні від 735,29 € до 1 732,03 €, а щомісячні внески, що розраховуються від неї, – від 225 € до 530 €.

Підприємець за власним бажанням може вказати базу оподаткування вищу за встановлену мінімальну. Такі випадки нерідкі, якщо планується вихід на пенсію й є намір збільшити відрахування з метою підвищення в майбутньому розміру пенсії. Максимальні бази оподаткування у 2024 році перебувають у діапазоні від 816,98 € до 4 720,50 €.

Таблицю внесків підприємців на 2024 рік ви знайдете нижче в розділі про податки. Одразу обмовимося, що аналогічну таблицю баз оподаткування та внесків розроблено вже й на 2025 рік, і вона трохи відрізняється. Щоб завжди бути в курсі чинних норм і вимог, доведеться або самому відстежувати всю офіційну інформацію, або, як ми зазначили вище, довіритися досвідченому консультантові.

Реєстрація в податкових органах (Hacienda)

Реєстрація як підприємця в податкових органах Іспанії вимагає подання декларації форми 036 або 037. Форма 037 є спрощеною формою звичайної декларації 036. І знову ж таки, якщо було подано електронну декларацію DUE, цей крок можна пропустити.

Проте необхідно пам’ятати, що надалі щоразу при зміні місця проживання, зміні або розширенні діяльності потрібно знову подавати декларації форми 036 або 037, актуалізуючи таким чином інформацію в податкових реєстрах.

При постановці на облік у податкових органах необхідно вказати тип економічної діяльності відповідно до реєстру Податку на економічну діяльність (Impuesto de Actividades Económicas (IAE)). Зобов’язання зі сплати цього податку виникне лише тоді, коли брутто-дохід за рік перевищить 1 млн €. За нижчих доходів потрібна лише реєстрація в реєстрі.

Отримання ліцензії на відкриття бізнесу в мерії: Licencia de apertura

Якщо ви IT-фахівець, репетитор чи викладач, який працює онлайн, або займаєтеся будь-якою іншою діяльністю, що не потребує відкриття офісу, комерційного чи виробничого приміщення, ця ліцензія вам не потрібна. І навпаки, якщо для ведення підприємницької діяльності потрібне приміщення, необхідно буде оформити муніципальну ліцензію. Її вартість розраховується на базі трьох факторів: комерційна релевантність, розмір приміщення та тип діяльності.

Діяльність може бути двох типів:

• Нешкідлива (не створює шуму, не завдає шкоди довкіллю, не здатна завдати шкоди людям і чужому майну).
• Особлива діяльність (здатна створювати незручності, завдавати шкоди тощо: заклади громадського харчування, промислові підприємства, певні види комерційної діяльності).

Для першого типу ліцензію можна отримати за спрощеною схемою. Для другого типу потрібно буде пройти більше адміністративних процедур, зокрема оформлення технічного проєкту, отримання згоди мешканців відповідного об’єднання співвласників будинку тощо.

Можливо, також знадобиться отримати ліцензію на проведення будівельно-ремонтних робіт (Licencia de obras), якщо цього вимагає комерційне чи виробниче приміщення.

Реєстрація в органах праці: Organismos de Trabajo

Відкриття, перенесення, розширення будь-якого робочого центру вимагає обов’язкового повідомлення компетентних органів. Зазвичай таким органом виступає Трудова рада конкретного регіону (Consejería de Empleo/Trabajo). На подання повідомлення дається 30 днів.

Вимоги та реквізити для відкриття ФОП в Іспанії

Щоб відкрити ФОП (autónomo) в Іспанії, необхідно відповідати низці вимог. До них належать:

• Бути повнолітнім;
• Мати намір вести економічну діяльність на постійній основі з метою отримання прибутку;
• Мати намір вести незалежну економічну діяльність, що не передбачає керівництва з боку третіх осіб.

Іноземний громадянин, який планує працювати як ФОП в Іспанії, повинен мати посвідку на проживання з правом працювати на себе (residencia con permiso de trabajo por cuenta propia).

За законом підприємець несе відповідальність за свої зобов’язання, зокрема й ті, що пов’язані з підприємницькою діяльністю, усім своїм майном. Це означає, що в разі невиконання зобов’язань кредитори мають право звернути стягнення на майно ФОП.

Внесок підприємця в Іспанії (cuota)

Внесок підприємця – це відрахування до фонду соціального страхування, що здійснюються щомісяця. Вище ми зазначили, що на 2024 рік передбачено внески в розмірі від 230,15 € до 542,13 €. Внески розраховано як 31,3% від бази оподаткування, і вони включають кілька страхових блоків (від загальних захворювань (28,3%), від професійних захворювань (1,3%), від безробіття (0,9%)), а також відрахування на професійну підготовку (0,1%) та зміцнення пенсійної системи (0,7%).

Підприємці, які вперше стали на облік у такій якості, мають право розраховувати на знижений внесок. Протягом перших 12 місяців роботи законодавством передбачено фіксований внесок підприємця в розмірі 80 € на місяць. Також існує можливість продовжити пільговий період ще на 12 місяців, якщо нетто-дохід не перевищує SMI (Salario Mínimo Interprofesional – 1 134 €/місяць).

У деяких регіонах підприємці на початковому етапі діяльності взагалі можуть бути звільнені від сплати внеску (Мадрид, Андалусія, Мурсія, Балеарські острови, Канарські острови, Ла-Ріоха, Естремадура та Галісія). Також низка внесків передбачена для підприємців, які поєднують самозайнятість із роботою за наймом або є керівниками компаній.

Якщо права на пільговий внесок немає, підприємець повинен розраховувати свої соціальні відрахування на загальних підставах, виходячи з нетто-доходу, але при цьому маючи певний простір для маневру між мінімальними та максимальними внесками.

При розрахунку нетто-доходу необхідно застосовувати податкову знижку в розмірі від 3 до 7%. Щоб стало зрозуміліше, проведемо розрахунок на конкретному прикладі.

Дано: підприємцю у 2024 році потрібно розрахувати базу та внесок, виходячи з реально отриманого доходу. Для цього він використовує дані за 2023 рік. Брутто-дохід підприємця у 2023 році становив 22 000 €; сума витрат – 4 820 €, сума соціальних внесків – 3 540 € (по 295 € на місяць):

• Розраховуємо річний нетто-дохід:

22 000 € – 4 820 € + 3 540 € = 20 720 €

• До отриманого результату застосовуємо податкову знижку 7%:

7% від 20 720 € = 1 450,40 €

20 720 € – 1 450,40 € = 19 269,60 €

• Розраховуємо розмір нетто-доходу на місяць:

19 269,60 € / 12 = 1 605,80 €

Повертаємося до таблиці. Отримані результати відповідають шостому рядку, що враховує нетто-дохід від 1 501 до 1 700 євро на місяць. Отже, розмір внеску становитиме 294 € на місяць.

Інші податки підприємця в Іспанії

Підприємець в Іспанії також звітує за такими податками:

• ПДВ (IVA) – декларації форм 303 і 390;
• ПДФО (IRPF) – декларації форм 111, 190, 130.

ПДФО (IRPF) в Іспанії нараховується за прогресивною шкалою. Починаючи з певного рівня доходу перебувати в статусі підприємця в Іспанії стає невигідно. І тоді слід змінити форму ведення діяльності, відкривши юридичну особу.