Подоходный налог в Испании (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas − IRPF) выплачивают физические лица-резиденты Испании с различных видов дохода, полученного от трудовой и экономической деятельности. Т.е. плательщиками налога являются наемные работники, предприниматели, учредители и соучредители компаний, собственники жилой и коммерческой недвижимости, сдаваемой в аренду и многие другие категории граждан.
Какой подоходный налог в Испании: ставки
Подоходный налог в Испании взимается по прогрессивной шкале: чем выше сумма годового дохода, тем больший налог придется уплатить в бюджет. Часть налога уходит в бюджет государства, часть – в бюджет автономии. Ставки налога в различных автономиях могут существенно отличаться друг от друга, при этом действует целая система государственных и региональных налоговых льгот и вычетов.
В Испании только что закончилась налоговая кампания 2019. Подоходный налог в Испании в 2020 году по доходам, полученным в 2019 году, взимался с учетом действующих минимальных и максимальных ставок:
| Регион | Минимальная ставка | Максимальная ставка |
| Эстремадура | 19 % | 48 % |
| Мадрид | 18,5 % | 43 % |
| Кастилья-Ла-Манча | 19 % | 45 % |
| Ла-Риоха | 19 % | 48 % |
| Арагон | 19,5 % | 47,5 % |
| Андалусия | 19,5 % | 48 % |
| Кастилья-и-Леон | 19 % | 44 % |
| Кантабрия | 19,5 % | 48 % |
| Канарские острова | 19 % | 46,5 % |
| Галисия | 19 % | 45 % |
| Валенсийское сообщество | 19,5 % | 48 % |
| Балеарские острова | 19 % | 47,5 % |
| Астурия | 19,5 % | 48 % |
| Каталония | 21,5 % | 48 % |
| Мурсия | 19,5 % | 46 % |
| Сеута | 19 % | 45 % |
| Мелилья | 19 % | 45 % |
На примере Валенсийского сообщества покажем, как действует прогрессивная шкала подоходного налога в Испании:
Государственная квота подоходного налога в Испании
| Налогооблагаемая база от: | Налогооблагаемая база до: | Ставка |
| 0,00 € | 12.450,00 € | 9,50% |
| 12.450,00 € | 20.200,00 € | 12,00% |
| 20.200,00 € | 35.200,00 € | 15,00% |
| 35.200,00 € | 60.000,00 € | 18,50% |
| 60.000,00 € | и выше | 22,50% |
Квота Валенсийского сообщества подоходного налога в Испании
| Налогооблагаемая база от: | Налогооблагаемая база до: | Ставка |
| 0,00 € | 12.450,00 € | 10,00 % |
| 12.450,00 € | 17.000,00 € | 11,00 % |
| 17.000,00 € | 30.000,00 € | 13,90 % |
| 30.000,00 € | 50.000,00 € | 18,00 % |
| 50.000,00 € | 65.000,00 € | 23,50 % |
| 65.000,00 € | 80.000,00 € | 24,50 % |
| 80.000,00 € | 120.000,00 € | 25,00 % |
| 120.000,00 € | и выше | 25,50 % |
Таким образом, максимальная ставка подоходного налога в Валенсийском сообществе составляет 48%. В Мадриде максимальная ставка чуть ниже, всего 43,50%, в Каталонии – 48%, в Андалусии – 48%.
По иным ставкам рассчитывается подоходный налог в Испании на доходы от сбережений. В данном случае также предусмотрено деление на государственную и региональную квоты. В среднем общая ставка налога составит:
| Налогооблагаемая база (до, €) | Фиксированная квота, € | Остаток налогооблагаемой базы (до, €) | Ставка налога, % (государственная квота + региональная квота) |
| 0 | 0 | 6.000 | 19,00 |
| 6.000,00 | 1.140,00 | 44.000 | 21,00 |
| 50.000,00 | 10.380,00 | и выше | 23,00 |
Подоходный налог в Испании: декларация
Декларировать подоходный налог в Испании обязаны далеко не все налогоплательщики – всё зависит от размера дохода и источников выплат.
Декларацию можно не подавать, если:
- Если источник один, а годовая сумма дохода не превышает 22.000,00 €.
- Если работодателей два и более, годовая сумма дохода не превышает 22.000,00 €, при этом «неосновные» работодатели (второй и последующие) приносят доход в сумме не более 1.500,00 € в год. Указанное правило распространяется как на работающих граждан, так и на пенсионеров и безработных, получающих пособие.
- Если работодателей два и более, каждый из них приносит доход в сумме, превышающей 1.500,00 € в год, но при этом в совокупности годовая сумма дохода не превышает 14.000,00 €.
- Если доход от движимого имущества или от продажи собственности не превышает 1.600,00 € в год.
- Если доход от недвижимого имущества и некоторых видах государственной помощи и субсидий не превышает 1.000,00 € в год.
Льготы и вычеты по подоходному налогу в Испании
При расчете базы по налогу необходимо учитывать необлагаемые минимумы. Персональный необлагаемый минимум в расчете на одного налогоплательщика составляет 5.550,00 € в год и увеличивается на 1.150,00 € при возрасте 65 лет и старше и на 1.400,00 € при возрасте 75 лет и старше.
Также существует ряд налоговых вычетов, которые применяются в зависимости от состава семьи, статуса родителя-одиночки, степени инвалидности, типа подаваемой декларации (индивидуальная или совместная) и проч. В любом случае, общее представление о возможных вычетах и льготах можно получить, воспользовавшись калькулятором на сайте налоговой службы (электронный сертификат не требуется).
Если итоговая сумма декларации положительная, придется доплатить ее государству. Как правило, списание происходит непосредственно со счета налогоплательщика, указываемого в декларации. Если итоговая сумма отрицательная, то наоборот, налогоплательщик получит обратно от государства переплаченную сумму налога.
В любом случае, все расчеты можно провести заранее, запросив черновик декларации перед ее подачей. Если самостоятельно подготовить декларацию не получается, рекомендуем обратиться к профессионалам – налоговым советникам (asesor/gestor).
Подоходный налог в Испании: налоговая кампания
Налоговая кампания по подоходному налогу в Испании длится три месяца: с апреля по июнь. В самом начале кампании на сайте налоговой службы можно получить черновик декларации, рассчитанный системой, а также проверить фискальную информацию (адрес, банковский счет, наличие/отсутствие недвижимого имущества и т.д.).
Сама декларация может быть подана (подтверждена) через Интернет, по телефону, через местное отделение налоговой службы, через налогового советника.
