Податок на багатство в Іспанії

Податок на доходи фізичних осіб (ісп.: Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas – IRPF) – це не єдиний податок, який сплачують фізичні особи зі статусом фіскальних резидентів Іспанії. Існує ще один податок – податок на багатство в Іспанії (ісп.: Impuesto sobre el Patrimonio), яким обкладається особисте майно громадян і фіскальних резидентів, якщо його вартість перевищує чинні ліміти.

Хто сплачує податок на багатство в Іспанії?

Податок на багатство в Іспанії нараховується на нетто-вартість активів, що належать фізичній особі: майно, права та фінансові активи. Застосовується система податкових пільг і відрахувань. Під час розрахунку оподатковуваної бази враховуються наявні особисті зобов’язання, обтяження та заборгованості.

Платниками податку є лише фізичні особи. Розрахунок ведеться станом на 31 грудня кожного звітного року. Декларація подається в електронному вигляді.

Обов’язок подати декларацію виникає, якщо виконується одна з наведених нижче умов:

• Після застосування всіх пільг і відрахувань залишається додатна оподатковувана база;
• Загальна вартість усіх матеріальних і нематеріальних активів перевищує 2 млн €, навіть якщо за підсумками застосування пільг і відрахувань залишається від’ємна оподатковувана база.

Мінімальна оподатковувана база становить 700 000 €, тому якщо нетто-вартість активів не перевищує зазначений поріг, зобов’язання подавати декларацію не виникає.

Проте іспанським автономним спільнотам надано право самостійно регулювати пільги та відрахування, тому в багатьох регіонах діють власні ліміти: у Валенсійській громаді загальна мінімальна оподатковувана база становить 600 000 €, а особлива – 1 млн € (діє щодо осіб зі ступенем інвалідності: 33% і вище – за психічних захворювань; 65% і вище – за фізичних і сенсорних захворювань).

Згідно з чинними нормативами, основне житло платника податків не обкладається податком на багатство в межах 300 000 €. Якщо вартість основного житла становить 500 000 €, то під час розрахунку оподатковуваної бази враховуватимуться лише 200 000 € (500 000 – 300 000).

Як розраховується податок на багатство в Іспанії?

Сума до сплати податку на багатство в Іспанії розраховується так:

1. З оподатковуваної бази віднімається неоподатковуваний мінімум (у Валенсійській громаді – 600 000 € або 1 млн €).
2. Результат множиться на податкову ставку.
3. До отриманої суми застосовуються чинні відрахування, і в підсумку виходить сума податку до сплати.

Під час розрахунку податку на багатство в Іспанії не враховуються такі види майна:

• Накопичувальні або страхові приватні пенсійні плани.
• Домашнє майно (меблі, побутова техніка, начиння тощо).
• Майно, безпосередньо задіяне в підприємницькій діяльності платника податків, що приносить йому основний дохід (наприклад, частки або акції в статутних капіталах компаній).
• Предмети мистецтва, антикваріат та інше майно, офіційно визнане історичною спадщиною.
• Права на інтелектуальну та промислову власність, не пов’язані з підприємницькою діяльністю.

Допускається застосовувати податкове відрахування в межах уникнення подвійного оподаткування.

На третьому кроці під час розрахунку суми податку до сплати дозволено відняти суму податку аналогічного типу, нарахованого на майно й права, розташовані за межами Іспанії, і сплаченого в іншій країні.

Ставки податку на багатство в Іспанії

Пропонуємо вашій увазі ставки податку на багатство в Іспанії, чинні на території Валенсійської громади:

Податок на багатство в Іспанії декларується одночасно з податком на доходи фізичних осіб (форма декларації – 714). Існує сукупний ліміт за цими податками: сума загальних податкових нарахувань не може перевищувати 60% бази за податком на доходи фізичних осіб. Надлишок підлягає відрахуванню із суми до сплати за податком на багатство, але не може становити понад 80% від цієї суми.