Налоги на криптовалюту в Испании в 2026 году

Торговля криптовалютой в Испании является абсолютно законной. В последние годы испанское и европейское законодательство постепенно адаптируется к стремительному развитию крипторынка и растущей роли цифровых активов в экономике. Налоговые органы внимательно следят за операциями с криптовалютами, особенно через криптобиржи и банковскую систему, однако при условии корректного декларирования доходов никаких запретов или ограничений на покупку, продажу и обмен криптоактивов в Испании не существует. Криптовалюты все больше становятся частью официальной финансовой системы, а государство делает ставку не на запреты операций, а на их прозрачность и полный налоговый контроль.

За последние два года популярность криптовалют в Испании выросла в геометрической прогрессии. Сейчас проходит кампания по подоходному налогу Renta 2025, т.е. подаются декларации по IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas – налог на доходы физических лиц) за предыдущий год. И многим налогоплательщикам придется включить в них операции с криптовалютами. Криптовалюта в Испании облагается налогом, даже если владелец не конвертирует крипту в евро. Продажа, обмен, стейкинг или получение выплат в Bitcoin – все это необходимо декларировать, а убытки можно компенсировать за счет других доходов (с определенным лимитом). Таким образом, если вы покупали, продавали или просто владеете криптовалютой в определенной сумме (даже без вывода в евро), это необходимо указать в налоговой декларации.

Какой налог на крипту в Испании?

В Испании для целей подоходного налога IRPF операции с криптовалютами, как правило, рассматриваются как прирост и убытки капитала. И в этом году налоговая администрация добавила новый раздел в форму декларации, посвященный исключительно операциям с криптовалютами (графы с 1800 по 1814). Простая покупка криптовалюты не подлежит декларированию, т.к. в данном случае нет ни прибыли, ни убытка (исключение – превышение лимита, эквивалентного 50.000 €, о чем мы расскажем ниже).

Если речь идет о продаже криптовалюты, то оценивается прирост или убыток капитала. В случае если цена продажи была выше цены покупки, возникает обязательство по уплате подоходного налога с прибыли. Если имеет место убыток, его можно использовать для компенсации других доходов.

В случае трейдинга, т.е. обмена одной криптовалюты на другую без вывода в евро, налоговая служба считает, что все равно состоялась операция продажи с последующей покупкой. Т.е. мы имеем дело с налогооблагаемой операцией, даже если не было вывода в фиатные деньги.

Если кто-то получает вознаграждение в криптовалюте (например, фрилансер получаете оплату в Bitcoin), то налоговая рассматривает это как трудовой доход или доход от экономической деятельности. И его необходимо декларировать так же, как если бы оплата работ/услуг была произведена в евро. Для расчета используется курс криптовалюты на день получения платежа.

Стейкинг, аирдропы, криптокредитование и т.д. – такие доходы считаются доходом от движимого имущества и также подлежат налогообложению. В зависимости от конкретного случая их необходимо включать в налоговую базу сбережений.

Налоговые ставки для операций с криптовалютой в Испании

В зависимости от нетто-дохода применяются ставки IRPF по прогрессивной шкале. Очень важно определить, является ли доход от криптовалюты доходом от движимого имущества или доходом от экономической деятельности. В этом вопросе поможет опытный налоговый консультант. Для примера:

• Существуют платформы, которые выплачивают проценты за размещение у них криптоактивов. В этом случае налоговый режим аналогичен тому, который применяется к процентным доходам любого другого типа (например, по банковским депозитам). Такие доходы включаются в налоговую базу сбережений как доходы от движимого имущества.
• Если получен airdrop (например, вознаграждение за прохождение обучающих курсов по определенным криптовалютам на некоторых криптобиржах), то это – прирост капитала, не связанный с продажей активов. Прирост облагается подоходным налогом по общей ставке по аналогии с доходами от трудовой деятельности. При подаче декларации при расчете налогооблагаемой базы и суммы налога применяются действующие индивидуальные вычеты и льготы.

В первом случае применяется шкала IRPF для дохода от сбережений:

• 19% с первых 6.000 € полученного дохода.
• От 6.001 до 50.000 € – 21%.
• От 50.001 до 200.000 € – 23%.
• От 200.001 до 300.000 € – 27%.
• Свыше 300.001 € – 30%.

Во втором случае, если имеет место доход от экономической деятельности, применяется общая шкала подоходного налога. Т.е. налогообложение происходит в рамках общей налоговой базы по ставкам, определяемым на уровне каждой автономии (от 18,50 до 54%).

Виртуальные валюты одного типа считаются однородными активами, и если они были приобретены в разное время и по разным ценам, то для расчета применяется метод FIFO (First–In, First–Out). Это означает, что проданными считаются монеты, купленные самыми первыми.

Налоговые декларации

Основной налоговой декларацией служит форма 100 по налогу на доходы физических лиц – IRPF. Она подается ежегодно в период с апреля по июнь за предыдущий отчетный период.

Также необходимо иметь в виду, что криптовалюты считаются нематериальными активами, имеющими экономическую ценность. Поэтому, если возникает обязанность по уплате налога на собственность (Impuesto sobre el Patrimonio), также известного как «налог на роскошь», их необходимо указывать в декларации (форма 714) вместе с остальными активами и имущественными правами. Срок подачи декларации по налогу на собственность совпадает со сроком подачи декларации по подоходному налогу.

Кроме того, в обязательном порядке необходимо декларировать остатки средств в криптовалюте, превышающие 50.000 €, размещенные на зарубежных платформах, по состоянию на 31 декабря отчетного года. Это требование необходимо исполнить, даже если не возникает обязанность по уплате подоходного налога или налога на собственность. Декларация формы 721 подается исключительно в электронном виде. В 2026 году налоговая кампания проходила с 1 января по 31 марта.

Если говорить о налоговой администрации, то она с каждым годом все активнее использует инструменты для отслеживания операций с криптовалютами. Криптобиржи, работающие в Испании, обязаны передавать информацию о своих клиентах через декларации формы 172 и 173. Кроме того, испанские банки сообщают о подозрительных или крупных транзакциях, а европейская директива DAC8 еще больше усиливает международный обмен налоговой информацией между странами. В случае сокрытия имущества или доходов испанская налоговая служба вправе применить санкции к налогоплательщику в виде штрафов и пени.

Можно ли купить дом в Испании за криптовалюту?

В Испании не существует никаких законодательных ограничений на покупку недвижимости за криптовалюту, однако такая сделка должна соответствовать действующим правовым и налоговым требованиям. В сделках с недвижимостью с использованием криптовалюты чаще всего применяется Bitcoin (BTC). Развитию этой тенденции способствовало внедрение лицензий MiCA для испанских банков, причем одним из первых такую лицензию получил банк BBVA. Первая сделка по купле-продаже недвижимости за криптовалюту в Испании состоялась в 2018 году.

Сегодня крупные порталы недвижимости позволяют размещать объявления о продаже жилья с указанием цены в биткоинах. Необходимо учитывать, что Bitcoin пока не признан в Испании официальным платежным средством. Однако ст. 1255 Гражданского кодекса Испании закрепляет принцип свободы договоров, налоговое управление подтверждает, что расчет по сделкам с недвижимостью в криптовалюте является законной.

Тем не менее, юридически такая операция не считается классической куплей-продажей. Поэтому сделки с недвижимостью с использованием криптовалюты оформляются как договор мены (permuta) в соответствии со ст. 1538 Гражданского кодекса Испании: «мена – это договор, по которому каждая из сторон обязуется передать одну вещь в обмен на другую». Таким образом, такая операция отличается от классической сделки купли-продажи недвижимости. Но в нотариальной купчей указывается эквивалент цены в евро для целей налогообложения.

Минусом сделок в криптовалюте можно посчитать их высокую волатильность. Поэтому при подписании договора задатка рекомендуется зафиксировать согласованную цену. Сначала определяется стоимость объекта в евро, а затем рассчитывается эквивалентная сумма в BTC по текущему курсу. После согласования курса его фиксируют, чтобы избежать влияния рыночной волатильности. И лишь после этого оформляется официальный нотариальный договор мены, в котором нотариус подтверждает перевод криптовалюты покупателем на кошелек продавца.

Но может быть использован и другой метод оплаты с конвертацией в евро: покупатель оплачивает сделку криптовалютой, которая затем через регулируемую платформу конвертируется в евро до подписания нотариального акта. В любом случае, крайне важно, чтобы операция соответствовала требованиям законодательства по предотвращению отмыванию капитала и была корректно задекларирована перед налоговыми органами Испании.

Покупка или продажа недвижимости с использованием криптовалюты подразумевает уплату соответствующих налогов обеими сторонами сделки. И если продавец получает в результате продажи не евро, а, например, Bitcoin (т.е. имеет место мена в соответствии со ст. 1538), то помимо стандартных обязательств по IRPF и plusvalía municipal, возникает дополнительное обязательство по уплате ITP по ставкам, предусмотренным для движимого имущества (обычно – 4%). Т.е. в таких сделках мены каждая сторона уплачивает налоги с того имущества, которое получает: покупатель – с недвижимого имущества, продавец – с движимого имущества (исключение – сделки, облагаемые НДС (IVA)). Такой режим, предполагающий расчет в криптовалюте, обычно приводит к более высокой налоговой нагрузке по сравнению с обычной сделкой в евро.

Подробнее о практических способах расчета при сделках с жильем читайте в материале Alegria Premium: как оплатить недвижимость в Испании. Также может быть полезна статья о дополнительных затратах на покупку недвижимости в Испании.

Дисклеймер: Информация не является юридической или налоговой консультацией. Не является публичной офертой.