Податки на криптовалюту в Іспанії у 2026 році

Торгівля криптовалютою в Іспанії є абсолютно законною. Упродовж останніх років іспанське та європейське законодавство поступово адаптується до стрімкого розвитку крипторинку та зростаючої ролі цифрових активів в економіці. Податкові органи уважно стежать за операціями з криптовалютами, особливо через криптобіржі та банківську систему, проте за умови коректного декларування доходів жодних заборон чи обмежень на купівлю, продаж і обмін криптоактивів в Іспанії не існує. Криптовалюти дедалі більше стають частиною офіційної фінансової системи, а держава робить ставку не на заборони операцій, а на їхню прозорість і повний податковий контроль.

Упродовж останніх двох років популярність криптовалют в Іспанії зросла в геометричній прогресії. Наразі триває кампанія зі сплати податку на доходи Renta 2025, тобто подаються декларації з IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas – податок на доходи фізичних осіб) за попередній рік. І багатьом платникам податків доведеться включити до них операції з криптовалютами. Криптовалюта в Іспанії оподатковується, навіть якщо власник не конвертує крипту в євро. Продаж, обмін, стейкінг або отримання виплат у Bitcoin – усе це необхідно декларувати, а збитки можна компенсувати за рахунок інших доходів (з певним лімітом). Таким чином, якщо ви купували, продавали або просто володієте криптовалютою на певну суму (навіть без виведення в євро), це необхідно вказати в податковій декларації.

Який податок на крипту в Іспанії?

В Іспанії для цілей податку на доходи IRPF операції з криптовалютами, як правило, розглядаються як приріст і збитки капіталу. І цього року податкова адміністрація додала новий розділ до форми декларації, присвячений виключно операціям з криптовалютами (графи з 1800 по 1814). Проста купівля криптовалюти не підлягає декларуванню, оскільки в цьому випадку немає ні прибутку, ні збитку (виняток – перевищення ліміту, еквівалентного 50 000 €, про що ми розповімо нижче).

Якщо йдеться про продаж криптовалюти, то оцінюється приріст або збиток капіталу. Якщо ціна продажу була вищою за ціну купівлі, виникає зобов’язання зі сплати податку на доходи з прибутку. Якщо має місце збиток, його можна використати для компенсації інших доходів.

У разі трейдингу, тобто обміну однієї криптовалюти на іншу без виведення в євро, податкова служба вважає, що все одно відбулася операція продажу з подальшою купівлею. Тобто ми маємо справу з оподатковуваною операцією, навіть якщо не було виведення у фіатні гроші.

Якщо хтось отримує винагороду в криптовалюті (наприклад, фрилансер отримує оплату в Bitcoin), то податкова розглядає це як трудовий дохід або дохід від економічної діяльності. І його необхідно декларувати так само, як якби оплату робіт/послуг було здійснено в євро. Для розрахунку використовується курс криптовалюти на день отримання платежу.

Стейкінг, аірдропи, криптокредитування тощо – такі доходи вважаються доходом від рухомого майна й також підлягають оподаткуванню. Залежно від конкретного випадку їх необхідно включати до податкової бази заощаджень.

Податкові ставки для операцій з криптовалютою в Іспанії

Залежно від нетто-доходу застосовуються ставки IRPF за прогресивною шкалою. Дуже важливо визначити, чи є дохід від криптовалюти доходом від рухомого майна або доходом від економічної діяльності. У цьому питанні допоможе досвідчений податковий консультант. Для прикладу:

• Існують платформи, які виплачують відсотки за розміщення на них криптоактивів. У цьому випадку податковий режим аналогічний тому, що застосовується до процентних доходів будь-якого іншого типу (наприклад, за банківськими депозитами). Такі доходи включаються до податкової бази заощаджень як доходи від рухомого майна.
• Якщо отримано airdrop (наприклад, винагороду за проходження навчальних курсів з певних криптовалют на деяких криптобіржах), то це – приріст капіталу, не пов’язаний з продажем активів. Приріст оподатковується податком на доходи за загальною ставкою за аналогією з доходами від трудової діяльності. Під час подання декларації при розрахунку оподатковуваної бази та суми податку застосовуються чинні індивідуальні відрахування та пільги.

У першому випадку застосовується шкала IRPF для доходу від заощаджень:

• 19% з перших 6 000 € отриманого доходу.
• Від 6 001 до 50 000 € – 21%.
• Від 50 001 до 200 000 € – 23%.
• Від 200 001 до 300 000 € – 27%.
• Понад 300 001 € – 30%.

У другому випадку, якщо має місце дохід від економічної діяльності, застосовується загальна шкала податку на доходи. Тобто оподаткування відбувається в межах загальної податкової бази за ставками, що визначаються на рівні кожної автономії (від 18,50 до 54%).

Віртуальні валюти одного типу вважаються однорідними активами, і якщо їх було придбано в різний час і за різними цінами, то для розрахунку застосовується метод FIFO (First-In, First-Out). Це означає, що проданими вважаються монети, куплені найпершими.

Податкові декларації

Основною податковою декларацією слугує форма 100 за податком на доходи фізичних осіб – IRPF. Вона подається щороку в період з квітня по червень за попередній звітний період.

Також необхідно мати на увазі, що криптовалюти вважаються нематеріальними активами, які мають економічну цінність. Тому, якщо виникає обов’язок зі сплати податку на майно (Impuesto sobre el Patrimonio), також відомого як “податок на розкіш”, їх необхідно вказувати в декларації (форма 714) разом з іншими активами та майновими правами. Строк подання декларації за податком на майно збігається зі строком подання декларації за податком на доходи.

Крім того, в обов’язковому порядку необхідно декларувати залишки коштів у криптовалюті, що перевищують 50 000 €, розміщені на закордонних платформах, станом на 31 грудня звітного року. Цю вимогу необхідно виконати, навіть якщо не виникає обов’язку зі сплати податку на доходи чи податку на майно. Декларація форми 721 подається виключно в електронному вигляді. У 2026 році податкова кампанія проходила з 1 січня по 31 березня.

Якщо говорити про податкову адміністрацію, то вона з кожним роком дедалі активніше використовує інструменти для відстеження операцій з криптовалютами. Криптобіржі, що працюють в Іспанії, зобов’язані передавати інформацію про своїх клієнтів через декларації форми 172 і 173. Крім того, іспанські банки повідомляють про підозрілі або великі транзакції, а європейська директива DAC8 ще більше посилює міжнародний обмін податковою інформацією між країнами. У разі приховування майна або доходів іспанська податкова служба має право застосувати до платника податків санкції у вигляді штрафів і пені.

Чи можна купити будинок в Іспанії за криптовалюту?

В Іспанії не існує жодних законодавчих обмежень на купівлю нерухомості за криптовалюту, проте така угода має відповідати чинним правовим і податковим вимогам. В угодах з нерухомістю з використанням криптовалюти найчастіше застосовується Bitcoin (BTC). Розвитку цієї тенденції сприяло впровадження ліцензій MiCA для іспанських банків, причому одним із перших таку ліцензію отримав банк BBVA. Першу угоду з купівлі-продажу нерухомості за криптовалюту в Іспанії було укладено у 2018 році.

Сьогодні великі портали нерухомості дозволяють розміщувати оголошення про продаж житла із зазначенням ціни в біткоїнах. Необхідно враховувати, що Bitcoin поки не визнано в Іспанії офіційним платіжним засобом. Проте ст. 1255 Цивільного кодексу Іспанії закріплює принцип свободи договорів, а податкове управління підтверджує, що розрахунок за угодами з нерухомістю в криптовалюті є законним.

Тим не менш, юридично така операція не вважається класичною купівлею-продажем. Тому угоди з нерухомістю з використанням криптовалюти оформляються як договір міни (permuta) відповідно до ст. 1538 Цивільного кодексу Іспанії: “міна – це договір, за яким кожна зі сторін зобов’язується передати одну річ в обмін на іншу”. Таким чином, така операція відрізняється від класичної угоди купівлі-продажу нерухомості. Але в нотаріальному договорі купівлі-продажу зазначається еквівалент ціни в євро для цілей оподаткування.

Мінусом угод у криптовалюті можна вважати їхню високу волатильність. Тому під час підписання договору завдатку рекомендується зафіксувати погоджену ціну. Спочатку визначається вартість об’єкта в євро, а потім розраховується еквівалентна сума в BTC за поточним курсом. Після погодження курсу його фіксують, щоб уникнути впливу ринкової волатильності. І лише після цього оформляється офіційний нотаріальний договір міни, в якому нотаріус підтверджує переказ криптовалюти покупцем на гаманець продавця.

Але може бути використано й інший метод оплати з конвертацією в євро: покупець оплачує угоду криптовалютою, яка згодом через регульовану платформу конвертується в євро до підписання нотаріального акта. У будь-якому разі вкрай важливо, щоб операція відповідала вимогам законодавства щодо запобігання відмиванню капіталу та була коректно задекларована перед податковими органами Іспанії.

Купівля або продаж нерухомості з використанням криптовалюти передбачає сплату відповідних податків обома сторонами угоди. І якщо продавець отримує в результаті продажу не євро, а, наприклад, Bitcoin (тобто має місце міна відповідно до ст. 1538), то крім стандартних зобов’язань з IRPF і податку на приріст вартості землі (plusvalía municipal) виникає додаткове зобов’язання зі сплати податку на передачу майна (ITP) за ставками, передбаченими для рухомого майна (зазвичай – 4%). Тобто в таких угодах міни кожна сторона сплачує податки з того майна, яке отримує: покупець – з нерухомого майна, продавець – з рухомого майна (виняток – угоди, що обкладаються ПДВ (IVA)). Такий режим, що передбачає розрахунок у криптовалюті, зазвичай призводить до вищого податкового навантаження порівняно зі звичайною угодою в євро.

Докладніше про практичні способи розрахунку під час угод з житлом читайте в матеріалі Alegria Premium: як оплатити нерухомість в Іспанії. Також може бути корисною стаття про додаткові витрати на купівлю нерухомості в Іспанії.

Застереження: інформація не є юридичною чи податковою консультацією. Не є публічною офертою.